Vagyontervezés és vagyonmegőrzés adómentesen

A hazai piac vezető offshore tanácsadója, a Crystal WorldWide (CW) szerint a vagyontervezés és vagyonmegőrzés egyik legköltséghatékonyabb módja az, ha az átruházni kívánt személyes vagyont külföldi magánalapítványba helyezzük.

A magyar vállalkozók és cégtulajdonosok közül kevesen ismerik és használják a vagyontervezés és -megóvás azon módozatait, amelyek adó- és költségmentes, egyúttal legális lehetőséget teremtenek a családi vagyon hosszú távú - akár generációkon átívelő - megőrzésére és gyarapítására. Erre kínáltak megoldást a Crystal tanácsadói a cég keddi, budapesti konferenciáján, amelyen több mint száz kis- és közepes vállalkozás vezetője és tulajdonosa vett részt. Rybaltovszki Péter, a CW ügyvezető igazgatója szerint egyre több cégtulajdonos fogalmazza meg a kérdést, hogyan biztosíthatná, hogy vállalkozással megtermelt, adózott vagyonát a megfelelő személyek örököljék anélkül, hogy azzal együtt súlyos adó- és illetékterheket is át kellene venniük. A kérdés felvetése azért is időszerű, mert a nyugat-európai és tengerentúli példák nyomán láthatóan itthon is erősödik a kormányzati szándék az örökösödéshez kapcsolódó költségek emelésére, valamint a vagyonadóztatás különböző formáinak kiszélesítésére - hívta fel a figyelmet. Magyarországon jelenleg egyetlen, magánszemélyekre is kiterjedő statikus vagyonadó fajta ismert, a luxusadó, amelyet a 100 millió forint feletti értékű ingatlanok tulajdonosainak kell fizetniük, mértéke a 100 millió forint feletti rész 0,5 százaléka. Statikus vagyonadó több uniós országban is ismert, de általában nem az ingatlant, hanem a vagyont adóztatják - mondta az ügyvezető igazgató. Az örökösödési illeték Magyarországon 2,5-40 százalék, az ajándékozási illeték pedig 5-40 százalék, a vagyonelemtől és rokonsági foktól függően. Franciaországban ugyanakkor például az örökösödési és ajándékozási illeték 5-60, Németországban 7-50, Spanyolországban 7,65-81,6, Hollandiában 5-68, az Egyesült Királyságban 20-40 százalék. A vagyonadózásban Rybaltovszki Péter szerint a kulcsok egyre inkább közelítenek egymáshoz, az alsó kulcsok növekednek, mértékük megközelíti az szja alsó kulcsát, s az öregedő - így nem kereső és nem fogyasztó - társadalom adóztatásának egyre hangsúlyosabb eleme lesz a vagyon megadóztatása. A vagyon külföldi magánalapítványba helyezésével lehetőség nyílik az örökhagyás pontos megtervezésére a vagyonadó elkerülésével, a vagyontárgyak értékesítéséből származó bevételek adómentessé tételére. A magánalapítványok ugyanakkor alkalmasak családi tulajdonváltozások lebonyolítására, a céges tulajdonrész családon belüli adómentes átruházására és - mivel a magánalapítvány egyben holding cég és végrendelet is - a várható örökösödési viták megelőzésére, vagy akár az örökségből való kizárásra is - mutatott rá az ügyvezető igazgató. Kiss László, a Crystal partnere elmondta: az alapítvány tulajdonába bankbetétek, értékpapírszámlák, offshore cégek részvényei, magyar társasági üzletrészek és ingatlanok egyaránt kerülhetnek (az ingatlanokat például célszerű projektcégen keresztül, üzletrészként az alapítvány tulajdonába adni). A magánalapítványok önálló jogi személyként működnek egy kuratórium vezetése alatt, amelyet az alapító jelölhet ki, csakúgy mint a kedvezményezettek körét. Ugyancsak az alapító dönthet arról, hogy a magánalapítvány egy vagy több generációt szolgáljon ki, illetve pontosan és részletesen meghatározhatja azt is, hogy a kedvezményezetti kör milyen részletekben, időpontokban vagy feltételek teljesülése esetén (például gyermekszületés, diplomaszerzés) részesüljön az alapítvány vagyonából. Vagyontervezési célú magánalapítványokat Európában elsősorban Ausztriában és Liechtensteinben, Európán kívül pedig a Holland-Antillákon, Panamában, a Bahamákon, valamint St. Kitts és Nevis szigetén érdemes létrehozni a CW tanácsadói szerint, ezek az országok ugyanis - a hazai szabályozástól eltérően - lehetővé teszik, hogy az alapítvány egy, akár az alapítóhoz kötődő szűk kedvezményezetti kör érdekében működjön. Egy magánalapítvány elindítása jellemzően 4-5 ezer euró, éves fenntartási díja pedig 3-4 ezer euró. A Bahamákon például a minimális alaptőke 10 ezer dollár, az éves adó pedig 500 dollár. Az adminisztráció egyszerű, összesített vagyonkimutatást készíteni kell ugyan, de nem kell a hatóságnak benyújtani. Ausztriában a költségek jóval magasabbak: az alakításhoz minimum 70 ezer eurós hozzájárulás szükséges, a bevitt vagyont 5 százalékos ajándékozási illeték terheli (az ingatlant 7 százalék, a kamatot és árfolyamnyereséget 12,5 százalék, a kifizetéseket 25 százalék), továbbá auditált mérleget követelnek meg.

Forrás: MTI